所得税汇算清缴会计分录

导语：

为了更好地执行国家税收政策，企业纳税人需要按照规定对过去一年的所得税进行汇算清缴。本文将介绍所得税汇算清缴的会计分录及注意事项，帮助企业纳税人顺利执行这一过程。

正文：

一、所得税汇算清缴的含义及目的：

所得税汇算清缴是指企业纳税人在纳税年度结束之日起，对过去一年的应纳税所得额进行核算、结算，并据以计算应缴纳的所得税税款及应退税款的过程。这一过程的目的是确保企业纳税人依法履行纳税义务，同时也可以帮助企业纳税人发现潜在的税收优惠及节省成本的机会。

二、所得税汇算清缴的会计分录：

1. 借：所得税费用

2. 贷：应交税费——应交所得税

3. 借：利润分配——所得税费用

4. 贷：利润分配——应缴纳所得税

5. 借：所得税费用

6. 贷：银行存款

7. 借：利润分配——所得税费用

8. 贷：利润分配——应缴纳所得税

9. 借：所得税费用

10. 贷：银行存款

11. 借：所得税费用

12. 贷：利润分配——所得税费用

13. 借：所得税费用

14. 贷：银行存款

三、所得税汇算清缴的注意事项：

1. 所得税汇算清缴应在纳税年度结束之日起的15日内完成。

2. 企业纳税人应根据自身的财务状况，合理预计应纳所得税所得额及其缴纳的所得税款，并据以计算应缴纳的所得税税款及应退税款。

3. 所得税汇算清缴的过程中，企业纳税人应积极配合税务机关的检查，并按税务机关的要求提供相关的财务资料及凭证。

4. 在所得税汇算清缴的过程中，企业纳税人如有疑问，应咨询税务机关或专业税务顾问，以避免因误解而产生的税收风险。

四、结语：

所得税汇算清缴是企业纳税人应按照规定定期进行的一项工作。通过合理的会计分录及注意事项的把握，企业纳税人可以顺利执行所得税汇算清缴的过程，确保纳税义务的履行，以合法、规范的方式节省成本、获取税收优惠。