外贸出口退税是什么？

外贸出口退税是指我国对外商出口商品所征收的增值税、消费税以及关税等税收，在纳税人申报缴纳相关税款后，可向税务机关申请退还已缴纳税款的一定的比例或全部税款。这一政策的目的是促进我国外贸的发展，降低企业的出口成本，增强企业国际竞争力的同时，也有利于稳定外贸环境，促进外贸持续增长。

外贸出口退税政策主要有哪些规定？

1. 增值税退税规定：增值税退税政策主要分为生产企业出口货物退还增值税和一般纳税人出口货物退还增值税。其中，生产企业出口货物退还增值税的退税率为13%，一般纳税人出口货物退还增值税的退税率为6%。

2. 消费税退税规定：消费税的退税政策主要分为进口消费税和零售消费税。其中，进口消费税的退税率为5%，零售消费税的退税率为2%。

3. 关税退税规定：关税的退税政策主要针对目录内的进口产品，目录内的进口产品的关税为0%，退税率为0%。

4. 退税申请期限：纳税人应在海关办理报关手续后15日内向税务机关申报退税。逾期未申报的，不能申请退税。

5. 退税审核期限：税务机关应于纳税人申报的纳税期限的次月15日内完成对退税申请的审核，并将审核结果通知申请人。审核不合格的，不得办理退税。

6. 退税结算方式：退税额应在货物海关申报进口的增值税专用发票上注明的增值税税额中抵减。

7. 退税资金来源：退税资金来源为税收返还。

8. 出口企业范围：出口企业分为生产企业、外贸综合服务企业等。

9. 外贸综合服务企业范围：外贸综合服务企业包括外贸综合服务企业以及向服务外包企业提供服务的公司。

10. 退税申报要求：申请人为企业的，应提供退税申请书、出口货物报关单、增值税专用发票、货物海关申报进口的增值税专用发票、采购合同或服务合同、收汇凭证、采购发票等有关资料。

11. 退税申报流程：

• 申请：企业应在规定期限内向税务机关申请办理退税手续。
• 审核：税务机关对申请进行审核，并将审核结果通知申请人。审核不合格的，不得办理退税。
• 办理：纳税人办理退税手续，将审核通过的资料提交至税务机关。
• 复核：税务机关对办理退税手续的资料进行复核，确保申请信息的准确性。
• 缴纳税款：申请人缴纳退税款项，抵减其应纳税款。
• 申请截止：纳税人应在规定期限内向税务机关申请办理退税手续，逾期未申请的，不能申请退税。

12. 退税资金结算：税务机关收到纳税人申请退税后的增值税税额，应通过国库集中支付形式，划缴到指定的国库集中支付专户。

13. 退税管理要求：

• 审核要件齐全：税务机关对申请提交的各类证件及申请信息进行审核，确保申请信息真实、准确、合法。
• 审核无误：税务机关对审核通过的申请信息进行备案，确保申请信息真实、准确、合法。
• 审核通过后及时办理：税务机关在审核通过后，及时办理退税手续，确保申请人尽快收到退税款项。

14. 退税服务：税务机关应向申请人提供便捷的退税服务，包括网上申报、电话咨询等。

15. 退税工作的意义：

• 有利于提高企业竞争力：通过退税，企业可以降低出口成本，增强企业国际竞争力。
• 有利于促进贸易平衡发展：退税可以缩小进口商品与出口商品的差价，有利于促进贸易平衡发展。
• 有利于税收征管体制改革：退税政策有利于税收征管体制改革，减轻企业税收负担，提高税收征管效率。

结语

外贸出口退税政策对于企业具有重要意义，可以帮助企业降低出口成本，提高企业国际竞争力，促进贸易平衡发展，也有利于税收征管体制改革。作为税务机关，应加强对退税工作的管理，确保退税工作的公平、公正，及时办理退税手续，为企业提供便捷的退税服务。