营改增对建筑业的影响：深度分析！

一、引言

自2013年国务院宣布全面实施营业税改征增值税（营改增）以来，我国建筑业面临着一前所未有的发展机遇。作为国民经济的重要支柱，建筑业在国民经济中的地位日益凸显，然而，在营改增政策的背景下，建筑业又面临着一系列的挑战与机遇。本文将对营改增对建筑业的影响进行深入探讨，力求从多维度分析其影响，为我国建筑业的持续发展提供有益借鉴。

二、营改增政策背景

在2013年之前，我国建筑业一直处于营业税的征收体系中。随着国务院营改增政策的出台，建筑业面临着前所未有的发展机遇。在营改增政策的影响下，建筑业需要适应新的税收政策，进行相应的调整和改革。

三、营改增对建筑业的税收优惠政策

1. 增值税纳税额的减少

营改增政策对建筑业的税收优惠政策表现在两个方面：一是增值税纳税额的减少，二是税种的合并。

增值税纳税额的减少：营改增后，建筑业纳税人可以将增值税纳税额从营业税中扣除。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业的增值税税率为11%，税基为取得的全部价款和价外费用扣除项目的金额后的余额。因此，建筑业纳税人实际需要缴纳的增值税税额将从原来的3%降低至1%。

税种的合并：营改增后，原来的营业税和增值税合并为增值税。这一政策的实施，将原来的营业税和增值税的征收体系改为增值税，建筑业纳税人需要就取得的全部价款和价外费用进行核算，并计算应纳税额。

2. 营改增对建筑业的税收管理要求

营改增政策对建筑业的税收管理要求表现为两个方面：一是对纳税人进行分类管理，二是加强增值税管理。

对纳税人进行分类管理：营改增后，建筑业的纳税人需要按照增值税纳税人的分类进行管理。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业纳税人属于小规模纳税人，可以选择实行简易征收方法，按3%的征收率计算应纳税额。

加强增值税管理：营改增后，监管部门将加强对建筑业的增值税管理工作，要求纳税人按照规定进行核算，并对取得的全部价款和价外费用进行申报。同时，监管部门还将加强对建筑业的增值税专用发票管理，确保增值税专用发票的合规性。

四、营改增对建筑业的市场竞争格局的影响

1. 竞争优势的转变

在营改增前，建筑业企业需要缴纳3%的营业税，相对于增值税纳税额较低，市场竞争优势较为明显。然而，在营改增后，建筑业企业的税收负担将有所增加，税收压力加大。在这种情况下，建筑业企业需要从提高产品质量、降低成本等几个方面入手，寻找新的竞争优势。

2. 市场竞争格局的演变

随着营改增政策的实施，建筑业企业的市场竞争格局将发生一定的变化。一方面，部分建筑企业可能会因为税收负担的减轻而继续保持现有的竞争优势；另一方面，部分建筑企业可能会因为税收负担的增加而面临挑战，甚至面临倒闭的风险。

五、结论

本文通过对营改增对建筑业的影响进行分析，可以看出，虽然营改增在很大程度上减轻了建筑业的税收负担，但同时也带来了新的挑战。在这种情况下，建筑业企业需要适应新的税收政策，寻找新的竞争优势，以应对未来的发展。

总之，营改增政策的实施对建筑业的影响是多方面的。在营改增政策的背景下，建筑业企业需要积极应对税收政策的变革，采取有效的措施，提高企业的竞争力和盈利水平，以实现行业的持续发展。