企业所得税的会计分录是什么？

企业所得税是企业每年必须缴纳的税款之一。然而，企业所得税的会计分录却鲜为人知。本文将为您详细解答企业所得税的会计分录，帮助您在财务管理中做好税务工作。

企业所得税的会计分录主要包括以下几个方面：

• 计算应纳税所得额：企业应根据国家有关法律法规和财务会计准则，对本年度的收入、费用、利润等数据进行核算，计算出应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额=营业收入-减：成本费用-减：税金及附加-减：其他扣除-减：利润总额。
• 确认应纳税所得额：企业应根据上述计算结果，确认应纳税所得额。确认应纳税所得额时，可将应纳税所得额直接计入利润表中。
• 计算所得税费用：企业应根据应纳税所得额，计算出所得税费用。所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用。当期所得税=应纳税所得额×税率，递延所得税费用=应纳税所得额×税率×应纳税所得额占比。所得税费用应计入利润表中的所得税费用科目。
• 进行会计分录：企业应在确认应纳税所得额和所得税费用后，进行相应的会计分录。会计分录如下：

• 借：所得税费用——当期所得税
  

  贷：应交税费——应交所得税
  

  当期所得税费用=当期所得税额×税率

• 借：所得税费用——递延所得税
  

  贷：递延所得税资产
  

  递延所得税费用=递延所得税额×税率×应纳税所得额占比

• 借：所得税费用——递延所得税
  

  贷：所得税费用——当期所得税
  

  所得税费用合计=所得税费用当期所得税递延所得税

通过以上内容，我们知道了企业所得税的会计分录包括计算应纳税所得额、确认应纳税所得额、计算所得税费用和进行会计分录等几个方面。在此基础上，企业应根据国家有关法律法规和财务会计准则，对所得税费用进行正确的核算，确保企业财务管理的合规性和规范性。