小规模纳税人的税率是多少？如何计算应纳税额？

对于小规模纳税人来说，税率是关注纳税成本的关键因素。那么，小规模纳税人的税率是多少？如何计算应纳税额呢？本文将为您详细解答。

一、小规模纳税人的税率是多少？

小规模纳税人的税率分为两种：查账征收税率和核定征收税率。

1.查账征收税率：

查账征收税率是指企业需要按照税务部门核定的应纳税额，按时足额缴税的税率。目前，查账征收税率的年销售额上限为500万元。

2.核定征收税率：

核定征收税率是指税务部门根据企业的实际情况，核定应纳税额，企业只需按照核定应纳税额进行缴税的税率。

二、如何计算应纳税额？

无论您是查账征收还是核定征收的小规模纳税人，应纳税额的计算公式都是相同的：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。

1.查账征收税率：

应纳税所得额 = 营业收入 ÷ 应税收入额 × 应税收入额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

2.核定征收税率：

应纳税所得额 = 核定应纳税所得额

应纳税额 = 核定应纳税所得额 × 税率

三、小规模纳税人的税收优惠政策

小规模纳税人往往关心税收优惠政策，其实国家针对小规模纳税人有很多税收优惠政策，例如：

1. 小规模纳税人可享受的税收优惠政策：

（1）增值税小规模纳税人：

增值税小规模纳税人的税率暂按照3%征收率计算。

（2）企业所得税小规模纳税人：

企业所得税小规模纳税人的税率暂按照12.5%的税率计算。

（3）个体工商户小规模纳税人：

个体工商户小规模纳税人的税率暂按照5%的征收率计算。

四、小规模纳税人的税收风险

虽然小规模纳税人享受的税收优惠政策比较多，但是也非常容易存在税收风险。

（1）增值税风险：

增值税小规模纳税人容易忽视发票管理，存在